Per einde boekjaar 200X blijkt dat teveel voorheffingen en voorafbetalingen werden betaald.
De teveel voorafbetaalde vennootschapsbelasting wordt niet overgedragen naar het volgend aanslagjaar (voor de boeking van deze mogelijkheid zie 4121 - 6700 Overdracht van voorafbetalingen naar het volgend boekjaar).
De teveel betaalde voorheffingen en voorafbetalingen komen als een vordering op het actief.
In 200X werden 17.500 EUR voorheffingen en voorafbetalingen betaald.
Per einde boekjaar 200X wordt de totale belastinglast op 7.500 EUR geraamd.
Per einde boekjaar 200X wordt een bedrag van 10.000 EUR betaalde voorheffingen en voorafbetalingen overgeboekt naar terug te vorderen belastingen.
| D/C | Rekening | Omschrijving | Debet | Credit |
|---|---|---|---|---|
| D | 4120 | Terug te vorderen voorheffingen en voorafbetalingen | 10.000 | |
| C | 6701 | Geactiveerde overschotten van betaalde belastingen en voorheffingen | 10.000 |
| D/C | Rekening | Omschrijving | Debet | Credit |
|---|---|---|---|---|
| D | 55 | Kredietinstellingen | 10.000 | |
| C | 4120 | Terug te vorderen voorheffingen en voorafbetalingen | 10.000 |