Belastinghervorming 2025 - 2026
Dit overzicht is indicatief en gebaseerd op gepubliceerde wetgeving. We stellen deze informatie met de grootste zorg samen maar kunnen de volledigheid en accuraatheid niet garanderen. Gelieve steeds een BDO-expert te contacteren voor advies. Wil je meer weten? Op onze pagina Belastinghervorming 2025 vind je de volledige artikels over deze maatregelen.
Vijfde golf
Belgisch Staatsblad: n.t.b.
Uitbreiding van het auteursrechtenregime naar digitale beroepen (o.a. softwareontwikkeling)
Inwerkingtreding: Uitwerking van 1 januari 2026 en van toepassing op de vanaf 1 janauri 2026 toegekende inkomsten.
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Verhoging van de fiscale werkbonus
Inwerkingtreding: Algemene verhoging: vanaf aanslagjaar 2029. Voor zeer lage lonen een eerste wijziging vanaf aanslagjaar 2027 en een 2de wijziging vanaf aanslagjaar 2029.
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Hervorming bijzondere bijdrage sociale zekerheid (BBSZ)
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2028
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Aanpassing regime van vrijwillige overuren en fiscaal voordelige overuren
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2026 voor fiscaal voordelige overuren en vanaf 1 april 2026 voor de vrijwillige overuren.
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Ondernemersaftrek
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2028
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Wijziging bezoldiging van jonge sporters (verlaging leeftijd)
Inwerkingtreding: Van toepassing op alle bezoldigingen die worden betaald of toegekend vanaf 1 januari 2026
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Invoering van een tarief van 33% op beroepsinkomsten van gepensioneerden die blijven werken
Inwerkingtreding: In werking op 31 december 2026 (en van toepassing op alle bezoldigingen toegekend en overuren gepresteerd vanaf 1 januari 2027)
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Principiele belastbaarheid van het (equivalent) leefloon
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2026
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Beperking van de voordelen van alle aard tot 20% van de totale belastbare bezoldiging van bestuurders en werknemers
Inwerkingtreding: In werking op de dag van de bekendmaking in het BS en van toepassing vanaf aanslagjaar 2027
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Verhoging van de belastingvrije som
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027 tot en met aanslagjaar 2030
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Wijziging toeslagen op de belastingvrije som
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027 tot en met aanslagjaar 2030
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Verlaging belastingvermindering voor pensioenen
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Wijziging belastingvermindering werkloosheidsuitkering
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027 tot en met aanslagjaar 2029 (verlaagde basisvermindering verdwijnt vanaf aanslagjaar 2030)
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Geleidelijke afbouw van het huwelijksquotient
Inwerkingtreding: Voor niet-gepensioneerden: vanaf aanslagjaar 2027 tot aanslagjaar 2030. Voor gepensioneerden: vanaf aanslagjaar 2026 tot aanslagjaar 2045.
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Afschaffing van de belastingverhoging wegens onvoldoende/geen voorafbetalingen
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027 (let op: blijft wel nog gelden voor bedrijfsleiders)
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Invoering van een extra termijn voor voorafbetalingen
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Inkorting van eerste periode voorafbetalingen
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2028
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Uitsluiting bonificatie
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
"Minimis"-regeling voor opbrengsten uit verrichtingen van beheer van een privevermogen (bestaande uit goederen, portefeuillewaarden en onroerende voorwerpen)
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2027
Maatregel opgenomen in vijfde golf van 10 juli 2026.
Vierde golf
Belgisch Staatsblad: 1 juni 2026
Retroactieve wijziging forfaitaire kostenaftrek auteursrechten
Inwerkingtreding: Treedt in werking op 1 januari 2026 en is van toepassing op de vanaf 1 januari 2026 betaalde of toegekende inkomsten.
Voor de inhouding van de roerende voorheffing geldt een overgangsperiode. De nieuwe beperkingen zijn van toepassing op de inkomsten betaald of toegekend vanaf 11 juni 2026.
Het effectenbelastingstarief stijgt tot 0,30% voor effectenrekeningen met een gemiddelde waarde van meer dan €1.000.000
Inwerkingtreding: Van toepassing op de referentieperiodes die eindigen vanaf 1 juni 2026.
De belastingsautoriteiten krijgen toegang tot het CAP voor de toepassing en monitoring van de effectenbelasting vanaf 1 december 2026.
Dividenduitkeringen en VVPR bis-regeling/liquidatiereserve: het verlaagde tarief van 15% wordt verhoogd tot 18%
Inwerkingtreding: VVPR-bis regeling: voor alle uitkeringen die plaatsvinden vanaf 1 juli 2026 - ongeacht de datum van inbreng. Liquidatiereserves: voor reserves die vanaf 31 december 2025 worden gevormd.
De hervorming verhoogt het tarief voor uitkeringen binnen de VVPR-bis-regeling en voor liquidatiereserves.
Invoering van een correctiefactor voor de bedrijfsvoorheffing die niet aan de Staat moet worden doorgestort
Inwerkingtreding: De correctiefactor bedraagt 97% voor 2027, 93,35% voor 2028 en 95,9% vanaf 1 januari 2029.
De factor wordt toegepast op het bedrag van de bedrijfsvoorheffing verschuldigd door een werkgever op de bezoldigingen.
Invoering van de centenindex
Inwerkingtreding: Eerste periode in juni 2026 en tweede periode in 2028.
De limitering op de loonindexatie wordt in twee periodes toegepast.
Invoering nieuw stelsel vervroegd pensioen
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2027.
Het nieuwe stelsel voor vervroegd pensioen treedt in werking vanaf 2027.
Harmonisatie pensioenstelsels van werknemers, zelfstandigen en ambtenaren
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2027.
De verschillende pensioenstelsels worden op elkaar afgestemd binnen de hervorming.
Invoering pensioenbonus en pensioenmalus
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2027.
Er wordt een nieuwe bonus-malussystematiek ingevoerd binnen de pensioenhervorming.
Afschaffing pensioenbonus voor personen die meer dan 45 gewerkte jaren hebben voor het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2026.
De bestaande pensioenbonus vervalt voor wie meer dan 45 gewerkte jaren heeft vóór de wettelijke pensioenleeftijd.
Derde golf
Belgisch Staatsblad: 21 april 2026
Invoering van algemene meerwaardebelasting op financiële activa
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2026
Nieuwe regeling die meerwaarden op financiele activa (aandelen, fondsen e.a.) belast voor particulieren. De wet introduceert een uniforme tariefstructuur en vervangt het vroegere gefragmenteerde stelsel.
Tweede golf
Belgisch Staatsblad: 30 december 2025
Afschaffing federale interestaftrek voor ander onroerend goed dan de eigen woning
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2025 (aanslagjaar 2026)
Zowel toekomstige als reeds bestaande schulden worden geviseerd. Enkel de eigen woning blijft vrijgesteld. Leningen voor investeringsvastgoed vallen niet langer in aanmerking voor de federale interestaftrek.
Afschaffing van een reeks oudere stelsels in het kader van woningfiscaliteit
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2025 (aanslagjaar 2026)
Diverse historische belastingvoordelen voor woningen worden afgeschaft. Denk aan oudere premies, langlopende overgangsregelingen en regionale verweven stelsels.
Versoepeling van het BBIB/BBIO-regime
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2025
Het regime voor buitenlandse bedrijfsleiders en expats wordt versoepeld om de fiscale aantrekkelijkheid van België als vestigingsplaats te versterken.
Flexi-jobs: verhoging van de belastingvrijstelling voor niet-gepensioneerden
Inwerkingtreding: Vanaf inkomstenjaar 2025
Het plafond voor de belastingvrijstelling op flexi-jobinkomsten voor niet-gepensioneerden wordt verhoogd.
Bevriezing indexatie van enkele fiscale uitgaven
Inwerkingtreding: Van 2025 t.e.m. belastingjaar 2030
Bepaalde fiscale plafonds en aftrekbedragen worden tijdelijk niet langer geïndexeerd.
Afschaffing van meerdere fiscale voordelen
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2025 (tenzij anders vermeld)
Omvat o.a. de afschaffing van de vrijstelling voor werkgeversbijdrage bij aankoop van een computer, het bijkomend kostenforfait voor woon-werkverkeer >75 km, de vrijstelling op meerwaarden van bedrijfsvoertuigen en de belastingvermindering voor minderwaarden bij private privak.
Geleidelijke verlaging aftrekbaarheid onderhoudsuitkeringen en afbouw belastbaarheid
Inwerkingtreding: 70% (inkomstenjaar 2025) → 60% (inkomstenjaar 2026) → 50% (inkomstenjaar 2027)
De aftrekbaarheid van betaalde onderhoudsuitkeringen wordt stapsgewijs verlaagd. Tegelijk wordt de belastbaarheid aan de ontvangerzijde afgebouwd.
Wijziging aftrekbaarheid onderhoudsuitkeringen aan niet-inwoners van EER-lidstaten of Zwitserland
Inwerkingtreding: Gefaseerd vanaf 31 december 2025 (laatste dag van de maand van publicatie van de wet in het Belgisch Staatsblad op 30 december 2025)
Nieuwe regels voor onderhoudsuitkeringen aan niet-inwoners van EER-lidstaten of Zwitserland, met toepassing op belastbare tijdperken na publicatie en bijkomende fasering.
Stopzetting indexatie maximumbedrag belastingkrediet voor kinderen ten laste (€550/kind)
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2026
Het maximale belastingkrediet per kind wordt bevroren op €550.
Belastingvoordeel voor giften verlaagd van 45% naar 30%
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2026
Het fiscale voordeel voor erkende giften daalt van 45% naar 30%.
Verhoging belastingkrediet voor eigen middelen van zelfstandigen (10% naar 20%)
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2025
Het belastingkrediet voor eigen middelen van zelfstandigen wordt opgetrokken van 10% naar 20%, met een absoluut maximum van €7.500.
Wijzigingen inzake autofiscaliteit (fossiele & hybride voertuigen)
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2026
Aanpassingen aan de aftrekbaarheid van aankoop, huur en leasing van wagens met fossiele brandstof en hybride wagens.
Verhoging patronale bijdrage maaltijdcheques en hogere fiscale aftrekbaarheid
Inwerkingtreding: Vanaf 31 december 2025 (toekenningen vanaf 1 januari 2026)
De patronale bijdrage stijgt naar €8,91 en de aftrekbaarheid in de vennootschapsbelasting wordt verhoogd voor maaltijdcheques toegekend vanaf 2026.
DBI BEVEK's: afzonderlijke belasting van 5% op meerwaarden
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2026
Nieuwe afzonderlijke heffing van 5% op meerwaarden op aandelen van beleggings- en vastgoedvennootschappen onder de DBI-regeling.
DBI BEVEK's: wijziging verrekening roerende voorheffing met vennootschapsbelasting
Inwerkingtreding: Vanaf aanslagjaar 2026
Verrekening wordt beperkt tot vennootschappen die aan de minimumbeloning-voorwaarde voor de bedrijfsleider voldoen. Ook regels rond afsluitingsdatum van het boekjaar worden aangescherpt.
Overeenstemming DBI-regeling en moeder-dochterlijn
Inwerkingtreding: Vanaf 9 januari 2026
Aanpassing van de Belgische DBI-regeling aan de Europese moeder-dochterrichtlijn.
Versoepelingen inzake de investeringsaftrek
Inwerkingtreding: Vanaf 1 januari 2025 (voor de meeste wijzigingen)
Ruimere toepassing en verhoogde percentages voor bepaalde categorieën van investeringen.
Verandering termijnen onderzoek en belastingheffing
Inwerkingtreding: Retroactief vanaf aanslagjaar 2023
Wijzigingen aan de termijnen waarbinnen de fiscus een onderzoek kan instellen en belasting kan heffen.
Eerste golf
Belgisch Staatsblad: 29 juli 2025
Nieuwe 6% BTW-regeling voor levering van woningen na afbraak en heropbouw
Inwerkingtreding: Vanaf 1 juli 2025
Nieuwe definitieve regeling met strikte voorwaarden m.b.t. afbraak, heropbouw en bestemming (hoofdverblijfplaats).
Uitsluiting van het 6% BTW-tarief voor verwarmingsinstallaties (ingeval van renovatie aan privéwoningen > 10 jaar en bij levering na afbraak/heropbouw)
Inwerkingtreding: Vanaf 29 juli 2025 voor renovatiewerken en vanaf 1 juli 2025 voor levering heropgerichte woningen
Het verlaagd BTW-tarief voor fossiele verwarmingssystemen valt weg. Voortaan geldt het standaard 21%-tarief.
Afschaffing verlaagd BTW-tarief voor steenkool (derivaten) (van 12% naar 21%)
Inwerkingtreding: Vanaf 29 juli 2025
Het 12%-tarief voor steenkool en steenkoolderivaten wordt afgeschaft.
Afschaffing 10% belastingsverhoging bij eerste overtredingen te goeder trouw
Inwerkingtreding: Voor heffingen opgelegd vanaf 29 juli 2025
De automatische 10% belastingverhoging bij een eerste fout te goeder trouw wordt geschrapt binnen de aangepaste sanctieregels.
Invoering van een striktere permanente (para)fiscale regularisatie
Inwerkingtreding: Vanaf 29 juli 2025
Het regularisatiekader wordt structureel verstrengd met strengere voorwaarden en een aangepaste behandeling van regularisatiedossiers.
DBI-aftrek: verstrenging van de minimumparticipatievereiste
Inwerkingtreding: Vanaf belastingjaar 2026
Voor toepassing van de DBI-aftrek worden de participatievoorwaarden strenger, met impact op toekomstige dividend- en meerwaardestructuren.
Exitheffing bij migratie van vennootschappen
Inwerkingtreding: Voor transacties vanaf 29 juli 2025
Bij grensoverschrijdende migratie van vennootschappen wordt een exitheffing toegepast om latent belaste meerwaarden te capteren.
VVPR-bis / Liquidatiereserve: wachttijd van 5 naar 3 jaar, tarief van 5% naar 6,5%
Inwerkingtreding: Vanaf 29 juli 2025
Harmonisatie van het liquidatiereserve-regime met het VVPR-bis-stelsel. Wachttermijn verkort van 5 naar 3 jaar, tarief stijgt van 5% naar 6,5%.
Carried interest: belasting als roerend inkomen aan 25%
Inwerkingtreding: Vanaf 29 juli 2025
Carried interest ontvangen door particulieren wordt beschouwd als roerend inkomen en belast aan 25%.
Beperking werkloosheid in de tijd
Inwerkingtreding: Vanaf 1 maart 2026 (vanaf 1 juni 2025 overgangsmaatregelen voor personen die reeds werkloosheidsuitkeringen ontvangen)
Werkloosheidsuitkeringen worden voortaan in de tijd beperkt. Overgangsmaatregelen gelden voor personen die reeds uitkeringen ontvangen.
Plafonnering van de sociale werkgeversbijdrage
Inwerkingtreding: Vanaf 1 juli 2025
De RSZ bevestigde de kwartaalwedde waarboven de sociale werkgeversbijdrage wordt beperkt.
Verlenging systeem van relance-overuren en vrijwillige overuren
Inwerkingtreding: Vanaf 1 juli 2025 (verlenging t.e.m. 31 december 2025)
Het bestaande regime voor relance-overuren en vrijwillige overuren wordt verlengd, zodat het systeem blijft gelden tot eind 2025.
Beperkte indexatie van de hoogste pensioenen (2025 - 2029, van toepassing op ambtenaren, werknemers en zelfstandigen)
Inwerkingtreding: 1 juli 2025 t.e.m. 31 december 2029
Hoogste pensioenen (ambtenaren, werknemers en zelfstandigen) worden slechts gedeeltelijk geïndexeerd.
Geen resultaten
Pas je zoekterm of filter aan.