Belgische registratieverplichting inzake Pillar 2: onmiddellijke actie vereist

Wie moet actie ondernemen?

De volgende entiteiten vallen onder het toepassingsgebied en moeten actie ondernemen:

• multinationale ondernemingen
• grote binnenlandse groepen
• met een geconsolideerde jaaromzet van meer dan EUR 750 miljoen in twee van de vier voorgaande fiscale jaren
• onderworpen aan Pillar 2 met Belgisch aanknooppunt (Belgische groepsentiteiten ongeacht of de Uiteindelijke Moederentiteit (UME) zich in België of in het buitenland bevindt)

Ter herinnering, in het kader van Pillar 2, wordt van deze entiteiten verwacht dat zij effectief minstens 15% belasting betalen over hun winsten.

Wat te doen?

• Zorg voor MyMinfin-toegang: de indiening moet gebeuren via het daarvoor bestemde portaal Myminfin. Het eerste aandachtspunt is dan ook ervoor zorgen dat je (of jouw lokale belastingadviseur) toegang hebt tot het MyMinfin-portaal. 
• Verzamel vereiste informatie: het formulier vraagt gedetailleerde informatie (14 pagina's) over de groepsstructuur, waaronder:
  • Juridische entiteiten (naam, jurisdictie, fiscaal identificatienummer, Pillar 2-kwalificatie)
  • Gegevens Uiteindelijke Moederentiteit (UME)
  • Tussenliggende moederentiteiten (indien van toepassing)
  • Gedeeltelijk aangehouden moederentiteiten (indien van toepassing)
  • Andere Belgische entiteiten (indien van toepassing)
  • Gegevens geconsolideerde jaarrekening (GJR)
  • Begindatum en einddatum verslagperiode
  • Contactgegevens (Belgische entiteit die het formulier indient)
• Registreer bij de Belgische belastingadministratie: vul het Pillar 2-notificatieformulier elektronisch in en dien het in via het MyMinfin-platform. Het formulier moet in XML-formaat zijn, opgesteld volgens het door de Belgische belastingadministratie gedefinieerde XSD-schema. Momenteel is er alleen een visuele weergave beschikbaar in het Nederlands en het Frans, maar naar verwachting zal het definitieve formulier binnenkort via een Koninklijk Besluit worden gepubliceerd. 

Het Pillar 2-notificatieformulier moet worden ingevuld door:

• in geval van één Belgische Uiteindelijke Moederentiteit (UME) - door de UME
• in geval van meerdere Belgische UME's gevestigd in België - door de entiteit die is aangewezen als Pillar 2-agent
• indien er geen Belgische UME is en slechts één of meer Belgische groepsentiteiten - door de Belgische groepsentiteit of, in geval van meerdere Belgische groepsentiteiten, door de Belgische groepsentiteit die is aangewezen als Pillar 2-agent

De gevolmachtigde moet worden aangewezen via een specifiek online mandaatformulier van de Belgische belastingadministratie. Dit formulier moet digitaal worden ondertekend en samen met het Pillar 2-notificatieformulier worden ingediend.

Registratiedeadline

Het Pillar 2-notificatieformulier moet online worden ingediend uiterlijk 30 dagen na de start van het eerste Pillar 2-verslagjaar. Om diegenen die reeds aan hun eerste verslagjaar zijn begonnen of binnenkort zullen beginnen voldoende tijd te geven om de gevraagde informatie te verzamelen, zal er echter de mogelijkheid worden geboden om de melding te doen binnen 45 dagen na de publicatie van het Koninklijk Besluit in het Belgisch Staatsblad. Wij raden aan om meteen actie te ondernemen na publicatie van het Besluit en rekening te houden met een extra 1 à 2 weken indien de Belgische groepsentiteit nog geen toegang heeft tot het Myminfin-portaal. 

UPDATE: het Koninklijk Besluit is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 29 mei 2024. Met de publicatie is de klok van de indieningstermijn officieel beginnen tikken.

Op basis hiervan is de indieningstermijn:
- Voor de eerste rapporteringsperiode gestart tussen 1 januari 2024 en 13 juni 2024: uiterste rapporteringsdatum is 13 juli 2024 (aangezien dit een zaterdag is, is de uiterste indieningsdatum maandag 15 juli 2024).
- Voor de eerste rapporteringsperiode die begint na 13 juni 2024: uiterste rapporteringsdatum is 30 dagen na het begin van de eerste rapporteringsperiode.

Gevolgen

Het invullen van het formulier vereist een diepgaand begrip van het toepassingsgebied van Pillar 2 binnen de groep en de kwalificatie van elke entiteit.

We raden aan om de vereiste informatie zo snel mogelijk te verzamelen en te controleren. De gevolgen van het missen van de deadline zijn nog onduidelijk, maar mogelijks zal het Koninklijk Besluit meer duidelijkheid bieden.

BDO België kan helpen

Ons tax team beschikt over diepgaande kennis van Pillar 2 en kan jou bijstaan met:

• het identificeren van Belgische groepsentiteiten en bepalen of ze onder de Belgische Pillar 2-wetgeving vallen
• het invullen van het notificatieformulier
• het elektronisch indienen van het formulier
• het beantwoorden van alle verdere vragen met betrekking tot Pillar 2

Aarzel niet om contact op te nemen met één van de onderstaande experts of jouw vertrouwde contactpersoon binnen BDO voor verdere ondersteuning. Voor meer informatie over de Belgische Pillar 2-wetgeving nodigen wij je uit om onze vorige artikels hier (artikel enkel in het Engels) en hier te lezen.

Blijf op de hoogte voor verdere updates!

Olivier Michiels

Paul Ampe

Jonathan Collard

Jeroen Sevens