Wijzigingen in btw-regels voor virtuele evenementen met ingang van 2025

Het digitaal aanbod van livestream opleidingen, online sportactiviteiten, online conferenties, enz. wordt steeds groter. Omtrent het toepasselijk btw-regime binnen de verschillende EU-lidstaten was er echter onzekerheid. Vanaf 1 januari 2025 wordt de ‘Btw-tarievenrichtlijn’ op dit punt omgezet in de Belgische wetgeving waardoor deze virtuele diensten belast worden in het land waar de afnemer woont of gevestigd is.

Huidige regeling

Tot op heden is het zo dat de diensten, zowel in een B2C als B2B context (indien minder dan 7 kalenderdagen), waarbij de afnemers de evenementen virtueel bijwonen, worden belast waar de evenementen daadwerkelijk plaatsvinden. Hier is echter sprake van interactieve diensten met een geringe mate van menselijk ingrijpen. Loutere on-demand opleidingen (vooraf opgenomen) kwalificeren reeds als elektronische verrichte diensten en zijn belastbaar in het land waar de afnemer woont of is gevestigd. 

Nieuwe regeling

B2C context

Wat betreft de nieuwe regeling voor virtuele livestream diensten aan particulieren, geldt dat de dienst wordt geacht te worden verricht daar waar deze afnemer is gevestigd. Indien de afnemer binnen de EU is gevestigd, is de dienst onderworpen aan het btw-tarief van dat land. De dienstverrichter hoeft zich echter niet te registreren in elk land, maar kan als alternatief opteren om via één enkele One Stop Shop (OSS) registratie in het land van vestiging de buitenlandse btw via de OSS-aangifte af te dragen. De OSS-registratie blijft echter optioneel waardoor de dienstverrichter steeds kan overgaan tot lokale btw-registraties.

B2B context

Voor de virtuele evenementen in een B2B context zullen vanaf 1 januari 2025 de diensten worden belast in het land waar de afnemer is gevestigd. Indien de afnemer in een andere EU-lidstaat is gevestigd dan de dienstverstrekker, zal de btw moeten worden verlegd naar de afnemer.

Contact

Heeft u vragen bij deze nieuwe maatregelen? Onze btw-experten staan ter beschikking voor verdere advisering of assistentie. Stuur een e-mail naar btw-tva@bdo.be ter attentie van een van de leden van het btw-team: