Aftrek voor innovatie-inkomsten voor software: wat verandert er voor jou?

Nieuwe richtlijnen sinds 1 juni 2025

Maak jij gebruik van de aftrek voor innovatie-inkomsten voor software? Dan zijn er wijzigingen die je moet kennen.

BELSPO en FOD Financiën publiceerden nieuwe richtlijnen die verschillende belangrijke punten verduidelijken.

Voor jouw aanmeldingen:

Elk project kan maar één keer aangemeld worden. Kopieën van projecten die al aangemeld zijn en waarvan de inhoud slechts licht gewijzigd is, komen niet in aanmerking voor aftrek.
Geef je projecten een duidelijke titel. De Administratie moet meteen begrijpen waarover het gaat.
De periode waarop de aanmelding betrekking heeft, is in principe beperkt tot maximaal 3 jaar vanwege de levensduur van technologische innovaties.

Voor jouw aanvragen voor bindend advies:

Het is niet langer mogelijk om advies te vragen over de aftrek voor innovatie-inkomsten via de aanmeldingsprocedure voor vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing. Bindende adviezen die in het kader van deze vrijstelling werden verleend, kan je wel nog gebruiken voor de aftrek voor innovatie-inkomsten als je een duidelijke link kan aantonen tussen dat advies en je onderzoeks- of ontwikkelingsproject.
Projecten die nieuw zijn voor jouw onderneming komen niet in aanmerking voor de aftrek als het programma al beschikbaar is op de markt. De aanpassingen moeten significant zijn; esthetische wijzigingen of toevoegingen van bekende functionaliteiten gelden niet als onderzoek.
Als je adviesaanvraag gekoppeld is aan een ruling-aanvraag bij de DVB, dan moet de periode waarvoor je advies vraagt bij voorkeur overeenkomen met de periode waarvoor de ruling geldig is.

Ons advies: deze nieuwe regels vragen een meer gestructureerde aanpak. Plan vooruit en bereid je aanmeldingen zorgvuldig voor!