Meerwaardebelasting / Solidariteitsbijdrage

Akkoord 30 juni 2025

Neem contact op met onze experts
De regering heeft op 30 juni 2025 een akkoord bereikt over het principe van een meerwaardebelasting op financiële vaste activa, de zogenaamde “solidariteitsbijdrage”.

Er dient een onderscheid gemaakt te worden tussen een algemene belasting van 10% en de meerwaarde gerealiseerd naar aanleiding van de vervreemding van een zogenaamd aanmerkelijk belang.
 

Algemene belasting van een meerwaarde

• Er wordt een algemene belasting van 10 % ingevoerd op meerwaarden gerealiseerd op financiële activa, met inbegrip van crypto-activa, zij het zonder terugwerkende kracht en met vrijstelling van historische meerwaarden (= meerwaarden opgebouwd tot 31 december 2025). Wie zijn aandelen daarna verkoopt zal de keuze hebben om de waarde van de aandelen op 31 december 2025 of de oorspronkelijke aanschafwaarde van de verkoopprijs in mindering te brengen.
• Er zal een vrijstelling van 10.000 EUR per jaar (jaarlijks te indexeren) ingevoerd worden, dat jaarlijks met 1.000 EUR zal stijgen indien er geen meerwaarde wordt gerealiseerd tot maximaal 15.000 EUR
• Het pensioensparen en de groepsverzekeringen worden vrijgesteld van deze meerwaardebelasting.
• Opgemerkt moet worden dat minderwaarden op dergelijke activa voortaan aftrekbaar zouden zijn, maar alleen van deze inkomstencategorie en zonder de mogelijkheid om ze over te dragen naar volgende belastbare tijdperken.

Meerwaarden op de vervreemding van een aanmerkelijk belang

In het geval er sprake is van een zogenaamd aanmerkelijk belang zal er een apart regime van meerwaardebelasting ingevoerd worden.

Wat zijn de voorwaarden?

• Minstens 20% participatie op enig tijdstip in de loop van 10 jaar vóór de overdracht;
• De “historische meerwaarden” worden vrijgesteld, d.w.z. meerwaarden opgebouwd tot 31 december 2025 worden historisch genoemd. Wie zijn aandelen daarna verkoopt zal de keuze hebben om de waarde van de aandelen op 31 december 2025 of de oorspronkelijke aanschafwaarde van de verkoopprijs in mindering te brengen.
• Er geldt een vrijstelling op de eerste schijf van 1.000.000 EUR.
  Boven 1.000.000 EUR wordt er gerekend met getrapte tarieven:
  • Tussen 1.000.000 EUR en 2.500.000 EUR: 1,25%
  • Tussen 2.500.000 EUR en 2.500.000 EUR: 2,25%
  • Tussen 5.000.000 EUR en 10.000.000 EUR: 5%
  • Boven 10.000.000 EUR: 10%

De berekening zal per schijf gebeuren.

De vrijstelling van 1 000.000 EUR zal per periode van vijf jaar gelden om getrapte verkopen te ontmoedigen en zal ook per persoon gelden en zal dus niet kunnen worden gebundeld met familieleden.