Kerncijfers: Geïndexeerde bedragen inkomstenbelastingen aanslagjaar 2025/2026/2027

Omschrijving Artikel WIB 1992 Wettelijk basisbedrag (in euro) Geïndexeerd bedrag AJ 2025 (in euro) Geïndexeerd bedrag AJ 2026 (in euro) Geïndexeerd bedrag AJ 2027 (in euro)
Belastingvrije basissom 131 4.785 10.570 10.910 11.180 (1)
Verhogingen belastingvrije som voor:
• Gehandicapte belastingplichtige 131 870 1.920 1.980 2.030
• 1 kind 132 870 1.920 1.980 2.030 (2)
• 2 kinderen 132 2.240 4.950 5.110 5.230 (2)
• 3 kinderen 132 5.020 11.090 11.440 11.720 (2)
• 4 kinderen 132 8.120 17.940 18.510 18.970 (2)
• Meer dan 4 kinderen (supplement per kind) 132 3.100 6.850 7.070 7.240 (2)
• Bijkomende toeslag voor kinderen onder de 3 jaar (waarvoor geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken) 132 325 720 740 760 (2)
Maximumbedrag nettobestaansmiddelen 136 en 141 1.800 3.980 4.100 4.200
Verhoogd max nettobestaansmiddelen voor kinderen ten laste  141 5.265 (3) 7.290 12.000 12.300
Vrijstelling bestaansmiddelen:
• Onderhoudsuitkering (kind) 143 1.800 3.980 4.100 4.200
• Pensioen 143 14.500 32.040 33.050 33.870
• Inkomsten jobstudent, leerling in alternerende opleiding en student-zelfstandige 143 3.000 (6) 3.310 6.840 7.010
Huwelijksquotiënt 87 en 88 6.700 (4) 13.050 13.460 13.800 (4)
Belastingschijven en -tarieven:
• 25% tot 130 8.120 15.820 16.320 16.720
• 40% tot 130 14.330 27.920 28.800 29.510
• 45% tot 130 24.800 48.320 49.840 51.070
• 50% of hoger 130 24.800 48.320 49.840 51.070
Belasting op belastingvrije toelagen - belastingtarief - inkomensschijven:
• 25% tot 134 5.705 11.120 11.460 11.750
• 30% tot 134 8.120 15.820 16.320 16.720
• 40% tot 134 13.530 26.360 27.190 27.860
• 45% tot 134 24.800 48.320 49.840 51.070
• 50% of hoger 134 24.800 48.320 49.840 51.070
Maximumbedrag forfaitaire beroepskosten: 
• Bezoldiging van werknemers en winst 51 2.950 5.750 5.930 6.070
• Bezoldiging bedrijfsleiders 51 1.555,50 3.030 3.130 3.200
• Bezoldiging meewerkende echtgenoten en baten 51 2.592,50 5.050 5.210 5.340
Maximumaftrek kosten per km met de fiets 66bis 0,178 (5) 0,35 0,36 0,37

(1) Opgelet, bedrag maakt het voorwerp uit van een hangend wetsontwerp. Het wetsontwerp tot hervorming van de personenbelasting verhoogt, gespreid over vijf jaar, de belastingvrije basissom. Voor aj. 2027 bedraagt ze dan 11.550 EUR (wettelijk basisbedrag = 4.945 EUR).

(2) Opgelet, bedragen maken het voorwerp uit van een hangend wetsontwerp. Het wetsontwerp tot hervorming van de personenbelasting verhoogt, gespreid over vier jaar, de belastingvrije toeslagen voor de eerste twee kinderen ten laste, maar voert ook een tijdelijke indexeringsstop in op het niveau van aj. 2026 voor de periode aj. 2027 t/m aj. 2030 van alle belastingvrije toeslagen, met uitzondering van de toeslag voor gehandicapte belastingplichtige. Dit geeft voor aj. 2027 dan volgende bedragen: 2.130 EUR (wettelijk basisbedrag = 935 EUR) voor één kind ten laste, 5.130 EUR (wettelijk basisbedrag = 2.250 EUR) voor twee kinderen ten laste, 11.440 EUR voor drie kinderen ten laste, 18.510 EUR voor vier kinderen ten laste, 7.070 EUR supplement voor elk kind ten laste boven het vierde, 740 EUR voor kind jonger dan drie jaar, 5.950 EUR voor zorgbehoevende ascendent ten laste, 1.980 EUR voor andere persoon ten laste en 1.290 EUR voor alleenstaande ouder met kind ten laste…

(3) De wet houdende diverse bepalingen van 18 december 2025 (BS 30.12.2025) verhoogt en veralgemeent het maximumbedrag van de netto bestaansmiddelen voor kinderen ten laste permanent.

(4) Opgelet, bedrag maakt het voorwerp uit van een hangend wetsontwerp. Indien beide echtgenoten 66 jaar of ouder zijn op 1 januari van het aanslagjaar, wordt het huwelijksquotiënt geleidelijk afgebouwd over een periode van 20 jaar, van aj. 2027 tot aj. 2046, en bedraagt het maximaal 12.790 EUR voor aj. 2027 (wettelijk basisbedrag = 6.365 EUR) en geldt er een permanente indexeringsstop op het niveau van aj. 2026. Voor de andere belastingplichtigen wordt het huwelijksquotiënt geleidelijk gehalveerd over een periode van 4 jaar, van aj. 2027 tot aj. 2030, en bedraagt het maximaal 11.780 EUR voor aj. 2027 (wettelijk basisbedrag = 5.860 EUR) en geldt er een permanente indexeringsstop op het niveau van aj. 2026 (wetsontwerp van wet tot hervorming van de personenbelasting).

(5) Verhoging vrijgestelde kilometervergoeding en aftrekbaar kilometerforfait vanaf aj. 2025. Basisbedrag van 0,177 euro is verhoogd tot 0,178 euro zodat het geïndexeerde bedrag 0,35 euro bedraagt voor aj. 2025. Het gewijzigde basisbedrag blijft van toepassing voor de volgende aanslagjaren (wet houdende diverse bepalingen van 22 december 2023, BS 29.12.2023 en KB van 9 april 2024, BS 15.04.2024).

(6) Wet van 10 april 2025 (BS 08.05.2025).