Kerncijfers personenbelasting: Geïndexeerde bedragen inkomstenbelastingen

(AJ 2025/2026/2027)

Omschrijving Artikel WIB 1992 Wettelijk basisbedrag (in euro) Geïndexeerd bedrag AJ 2025 (in euro) Geïndexeerd bedrag AJ 2026 (in euro) Geïndexeerd bedrag AJ 2027 (in euro)
Belastingvrije basissom 131 4.945 10.570 10.910 11.550 (1)
Verhogingen belastingvrije som voor:
• Gehandicapte belastingplichtige 131 870 1.920 1.980 2.030
• 1 kind 132 935 1.920 1.980 2.130 (2)
• 2 kinderen 132 2.250 4.950 5.110 5.130 (2)
• 3 kinderen 132 5.020 11.090 11.440 11.440 (2)
• 4 kinderen 132 8.120 17.940 18.510 18.510 (2)
• Meer dan 4 kinderen (supplement per kind) 132 3.100 6.850 7.070 7.070 (2)
• Bijkomende toeslag voor kinderen onder de 3 jaar (waarvoor geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken) 132 325 720 740 740 (2)
Maximumbedrag nettobestaansmiddelen 136 en 141 1.800 3.980 4.100 4.200
Verhoogd max nettobestaansmiddelen voor kinderen ten laste  141 5.265 (3) 7.290 12.000 12.300
Vrijstelling bestaansmiddelen:
• Onderhoudsuitkering (kind) 143 1.800 3.980 4.100 4.200
• Pensioen 143 14.500 32.040 33.050 33.870
• Inkomsten jobstudent, leerling in alternerende opleiding en student-zelfstandige 143 3.000 (6) 3.310 6.840 7.010
Huwelijksquotiënt 87 en 88 6.365 (4) 13.050 13.460 12.790 (4)
Belastingschijven en -tarieven:
• 25% tot 130 8.120 15.820 16.320 16.720
• 40% tot 130 14.330 27.920 28.800 29.510
• 45% tot 130 24.800 48.320 49.840 51.070
• 50% of hoger 130 24.800 48.320 49.840 51.070
Belasting op belastingvrije toelagen - belastingtarief - inkomensschijven:
• 25% tot 134 5.705 11.120 11.460 11.750
• 30% tot 134 8.120 15.820 16.320 16.720
• 40% tot 134 13.530 26.360 27.190 27.860
• 45% tot 134 24.800 48.320 49.840 51.070
• 50% of hoger 134 24.800 48.320 49.840 51.070
Maximumbedrag forfaitaire beroepskosten: 
• Bezoldiging van werknemers en winst 51 2.950 5.750 5.930 6.070
• Bezoldiging bedrijfsleiders 51 1.555,50 3.030 3.130 3.200
• Bezoldiging meewerkende echtgenoten en baten 51 2.592,50 5.050 5.210 5.340
Maximumaftrek kosten per km met de fiets 66bis 0,178 (5) 0,35 0,36 0,37

(1) De wet tot hervorming personenbelasting van 15 juli 2026 (BS 29.07.2026) verhoogt, gespreid over vijf jaar, de belastingvrije basissom.
 

(2) De wet tot hervorming personenbelasting van 15 juli 2026 (BS 29.07.2026) verhoogt, gespreid over vier jaar, de belastingvrije toeslagen voor de eerste twee kinderen ten laste, maar voert ook een tijdelijke indexeringsstop in op het niveau van aanslagjaar 2026 voor de periode aanslagjaar 2027 t/m aanslagjaar 2030 van alle belastingvrije toeslagen, met uitzondering van de toeslag voor gehandicapte belastingplichtige.

(3) De wet houdende diverse bepalingen van 18 december 2025 (BS 30.12.2025) verhoogt en veralgemeent het maximumbedrag van de netto bestaansmiddelen voor kinderen ten laste permanent.

(4) Wet tot hervorming personenbelasting van 15 juli 2026 (BS 29.07.2026): indien beide echtgenoten 66 jaar of ouder zijn op 1 januari van het aanslagjaar, wordt het huwelijksquotiënt geleidelijk afgebouwd over een periode van 20 jaar, van aanslagjaar 2027 tot aanslagjaar 2046, en bedraagt het maximaal 12.790 EUR voor aanslagjaar 2027 en geldt er een permanente indexeringsstop op het niveau van aanslagjaar 2026. Voor de andere belastingplichtigen wordt het huwelijksquotiënt geleidelijk gehalveerd over een periode van 4 jaar, van aanslagjaar 2027 tot aanslagjaar 2030, en bedraagt het maximaal 11.780 EUR voor aanslagjaar 2027 en geldt er een permanente indexeringsstop op het niveau van aanslagjaar 2026.

(5) Verhoging vrijgestelde kilometervergoeding en aftrekbaar kilometerforfait vanaf aj. 2025. Basisbedrag van 0,177 euro is verhoogd tot 0,178 euro zodat het geïndexeerde bedrag 0,35 euro bedraagt voor aj. 2025. Het gewijzigde basisbedrag blijft van toepassing voor de volgende aanslagjaren (wet houdende diverse bepalingen van 22 december 2023, BS 29.12.2023 en KB van 9 april 2024, BS 15.04.2024).

(6) Wet van 10 april 2025 (BS 08.05.2025).