Chiffres clés impôt des personnes physiques: Montants indexés des impôts sur revenus

(l'EI 2025/2026/2027)

Description Article C.I.R 1992 Montant légal de base (en euros) Montant indexé de l'EI 2025 (en euros) Montant indexé de l'EI 2026 (en euros) Montant indexé de l'EI 2027 (en euros)
Quotité de base exemptée de d'impôt 131 4.945 10.570 10.910 11.550 (1)
Augmentation de la quotité exemptée d'impôt pour :
• Contribuable handicapé 131 870 1.920 1.980 2.030
• 1 enfant 132 935 1.920 1.980 2.130 (2)
• 2 enfants 132 2.250 4.950 5.110 5.130 (2)
• 3 enfants 132 5.020 11.090 11.440 11.440 (2)
• 4 enfants 132 8.120 17.940 18.510 18.510 (2)
• Plus de 4 enfants (supplément par enfant) 132 3.100 6.850 7.070 7.070 (2)
• Supplément pour les enfants de moins de 3 ans (pour lesquels aucune dépense pour garde d'enfant n'est déduite) 132 325 720 740 740 (2)
Montant maximal des ressources nettes 136 et 141 1.800 3.980 4.100 4.200
Augmentation du montant maximal des ressources nettes pour les enfants à charge 141 5.265 (3) 7.290 12.000 12.300
Exemption de ressources :
• Pension alimentaire (enfant) 143 1.800 3.980 4.100 4.200
• Pension 143 14.500 32.040 33.050 33.870
• Revenus d'étudiant jobiste, d'apprenti en formation en alternance et d'étudiant indépendant 143 3.000 (6) 3.310 6.840 7.010
Quotient conjugal 87 et 88 6.365 (4) 13.050 13.460 12.790 (4)
Tranches et taux d'imposition :
• 25 % à 130 8.120 15.820 16.320 16.720
• 40 % à 130 14.330 27.920 28.800 29.510
• 45 % à 130 24.800 48.320 49.840 51.070
• plus de 50 % 130 24.800 48.320 49.840 51.070
Impôt sur les quotités exemptées – taux d'imposition – tranches de revenus :
• 25 % à 134 5.705 11.120 11.460 11.750
• 30 % à 134 8.120 15.820 16.320 16.720
• 40 % à 134 13.530 26.360 27.190 27.860
• 45 % à 134 24.800 48.320 49.840 51.070
• plus de 50 % 134 24.800 48.320 49.840 51.070
Montant maximal de frais professionnels forfaitaires :
• Rémunérations de conjoints aidants et profits 51 2.950 5.750 5.930 6.070
• Rémunérations de dirigeants d'entreprise 51 1.555,50 3.030 3.130 3.200
• Rémunérations de conjoints aidants et profits 51 2.592,50 5.050 5.210 5.340
Déduction maximale des frais par km à vélo 66bis 0,178 (5) 0,35 0,36 0,37

(1) La loi portant réforme de l’impôt des personnes physiques du 15 juillet 2026 (M.B. 29.07.2026) augmente le montant de base exempté d’impôt, avec une mise en œuvre progressive sur cinq ans.

(2) La loi portant réforme de l’impôt des personnes physiques du 15 juillet 2026 (M.B. 29.07.2026) augmente les suppléments exemptés d’impôt pour les deux premiers enfants à charge, avec une mise en œuvre progressive sur quatre ans, mais instaure également un gel temporaire de l’indexation au niveau de l’exercice d’imposition 2026 pour la période allant de l’exercice d’imposition 2027 à l’exercice d’imposition 2030 pour tous les suppléments exemptés d’impôt, à l’exception du supplément pour les contribuables en situation de handicap.

(3) La loi portant des dispositions diverses du 18 décembre 2025 (M.B. 30.12.2025) augmente et généralise de manière permanente le montant maximal des moyens d'existence nets pour les enfants à charge.

(4) Loi portant réforme de l’impôt des personnes physiques du 15 juillet 2026 (M.B. 29.07.2026) : si les deux conjoints sont âgés de 66 ans ou plus au 1er janvier de l’exercice d’imposition, le quotient conjugal est progressivement supprimé sur une période de 20 ans, de l’exercice d’imposition 2027 à l’exercice d’imposition 2046, et s’élève à maximum 12.790 EUR pour l’exercice d’imposition 2027, avec un gel définitif de l’indexation au niveau de l’exercice d’imposition 2026. Pour les autres contribuables, le quotient conjugal est progressivement réduit de moitié sur une période de 4 ans, de l’exercice d’imposition 2027 à l’exercice d’imposition 2030, et s’élève à maximum 11.780 EUR pour l’exercice d’imposition 2027, avec un gel définitif de l’indexation au niveau de l’exercice d’imposition 2026.

(5) Augmentation de l'indemnité kilométrique exonérée et du forfait kilométrique déductible à partir de l'E.I. 2025. Le montant de base de 0,177 EUR est porté à 0,178 EUR, de sorte que le montant indexé s'élève à 0,35 EUR pour l'E.I. 2025. Le montant de base modifié reste applicable pour les exercices d'imposition suivants (loi portant des dispositions diverses du 22 décembre 2023, M.B. 29.12.2023, et A.R. du 9 avril 2024, M.B. 15.04.2024).

(6) Loi du 10 avril 2025 (M.B. 08.05.2025).