6 kernpunten van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen in België vanaf 2025

In 2025 zal België belangrijke wijzigingen doorvoeren in de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen ("SME-regeling"), met als doel de administratieve lasten te vereenvoudigen en concurrentie binnen de EU te bevorderen. Deze hervorming is een uitwerking van de EU-richtlijn 2020/285, die tot doel heeft het btw-stelsel voor kleine ondernemingen te moderniseren en de ongelijkheden veroorzaakt door de vorige regelgeving te verminderen.

6 kernpunten van de SME-regeling

Uitbreiding van het recht op de vrijstelling:
- Kleine ondernemingen die in een EU-lidstaat gevestigd zijn, kunnen op dit ogenblik een btw-vrijstelling aanvragen op hun activiteiten in België, op voorwaarde dat ze aan specifieke voorwaarden voldoen.
- Belgische btw-belastingplichtigen komen ook in aanmerking om de SME-regeling toe te passen in andere EU-lidstaten ter bevordering van grensoverschrijdende activiteiten.
Drempels voor de jaaromzet vanuit Belgisch perspectief:
- Binnenlandse SME-regeling: dit geldt voor Belgische bedrijven met een jaaromzet in België van maximaal 25.000 euro. Niet alle btw-belastingplichtigen komen in aanmerking en er gelden bepaalde uitzonderingen.
- Grensoverschrijdende SME-regeling: voor in de EU gevestigde bedrijven die in België actief zijn, mag de gezamenlijke jaaromzet binnen de EU niet hoger zijn dan 100.000 euro, waarbij de Belgische omzet niet hoger mag zijn dan 25.000 euro.
Administratieve vereenvoudiging in de grensoverschrijdende SME-regeling:
- EU-bedrijven die niet in België zijn gevestigd en die in België de btw-vrijstelling wensen toe te passen, moeten hun thuisland hiervan op de hoogte brengen en worden geïdentificeerd door een uniek btw-nummer dat is gemarkeerd met een "EX"-suffix.
- Deze bedrijven hoeven zich niet te registreren voor de btw en evenmin periodieke btw-aangiften in te dienen in België.
Verplichtingen in de lidstaat van herkomst in het kader van de grensoverschrijdende SME-regeling:
- Bedrijven moeten in hun lidstaat van vestiging elk kwartaal een aangifte indienen over leveringen die in alle andere lidstaten worden verricht.
- Eventuele wijzigingen in de bedrijfsvoering of het voornemen om de btw-vrijstelling in andere lidstaten toe te passen, moeten onmiddellijk worden gemeld aan de btw-administratie van de thuisstaat.
Transparantie en naleving:
- De nieuwe artikelen, 56ter tot en met 56undecies, omvatten de procedures voor de toepassing van de btw-vrijstelling in alle lidstaten, zodat bedrijven transparant en gemakkelijk aan de regels kunnen voldoen.
- Gedetailleerde kwartaal- en jaarlijkse rapportageverplichtingen worden bepaald met het oog op controle en het vermijden van belastingontduiking of fraude.
Aftrek van btw
- Bedrijven die de binnenlandse SME-regeling of de grensoverschrijdende SME-regeling toepassen, hebben geen recht op aftrek van btw op aankopen die worden gebruikt om deze leveringen te verrichten.
- Als een belastingplichtige gebruikmaakt van een combinatie van een binnenlandse SME-regeling en een normale regeling voor grensoverschrijdende transacties (of omgekeerd), kan hij een gedeeltelijk recht hebben op aftrek van btw over de kosten die zijn gemaakt voor de btw-belastbare handelingen.

Impact en voorbereiding voor bedrijven

Deze wijzigingen zijn bedoeld om de administratieve lasten voor kleine bedrijven te verminderen en hun expansie over de EU-grenzen heen te ondersteunen.

Vraag ons advies of ondersteuning

Indien je wenst na te gaan of deze nieuwe btw-vrijstellingsregels van toepassing kunnen zijn op uw onderneming en inzicht wilt bekomen in de specifieke gevolgen voor jouw ondernening, aarzel dan niet om contact op te nemen voor professionele begeleiding.

Neem contact op met een van onze hieronder vermelde btw-experts en wij helpen je graag om te begrijpen hoe deze wijzigingen uw bedrijf ten goede kunnen komen en begeleiden je hierbij verder. Ons team staat klaar om advies en ondersteuning op maat te bieden, afgestemd op uw unieke zakelijke noden.