Point important à noter : L’ensemble des mesures a désormais été formellement approuvé par le gouvernement et transposé dans différentes lois. La loi la plus récente a été adoptée le 15 juillet 2026 (publication au Moniteur belge le 29 juillet 2026).
Un régime spécifique et compétitif concernant les carried interest est instauré afin de stimuler l’activité des fonds en Belgique. Le régime prévoit un taux d’imposition maximal de 25 % pour les revenus mobiliers et n’aura aucun impact sur les plans existants.
Pour plus d'informations, nous consultons notre article détaillée.
Afin de garantir que les contribuables actifs disposent d’un revenu net plus élevé, les modifications suivantes seront apportées :
| Date d'achat, de location ou de location | Déduction fiscale | Limites |
|---|---|---|
| Jusqu'au 07/01/2023 ("grand-paternité") | Formule de gramme avec coefficient, durée complète | Maximum 100 % et minimum 50 % de 40 % si les émissions ≥ 200 g ou inconnues |
| Entre le 07/01/2023 et le 31/12/2025 ("scénario de retrait progressif") | Formule de gramme avec coefficient, durée complète | Année d'imposition 2026 (imposable à partir du 01/01/2025) : maximum 75 %, sans minimum Année d'imposition 2027 (imposable à partir du 01/01/2026) : maximum 50 %, sans minimum Année d'imposition 2028 (imposable à partir du 01/01/2027) : maximum 25 %, sans minimum Année d'imposition 2029 (imposable à partir du 01/01/2028) : 0 % |
| À partir du 01/01/2026 | 0% | Sans objet |
Le seuil de subsistance utilisé pour déterminer si un enfant est éligible en tant que personne à charge est porté à 12 000 € et est désormais uniforme dans toutes les catégories (indexé pour l'exercice fiscal 2026 ; montant de base 5 265 €). Les bourses doctorales seront également prises en compte pour déterminer si un enfant peut être à charge.
Les enfants qui perçoivent un revenu professionnel que les parents déduisent comme frais d'entreprise ne peuvent pas être considérés comme des personnes à charge. C'est aussi le cas pour qu'ils gagnent un salaire décent.
Les avantages fiscaux suivants seront supprimés à partir du 1er janvier 2025 (sauf indication contraire) :
Les montants des réductions ou déductions fiscales suivantes seront gelés de 2025 jusqu'à l'exercice fiscal 2030 :
Actuellement, les pensions alimentaires sont en principe déductibles à 80 % du revenu net du débiteur. La déductibilité sera progressivement réduite
L'imposition de la pension alimentaire chez le bénéficiaire sera réduite de la même manière.
En outre, les allocations d'entretien versées à des non-résidents des États membres de l'EEE ou de la Suisse ne seront plus déductibles ni imposables dans l'impôt des non-résidents.
Pour plus de détails à ce sujet, nous vous renvoyons à notre article y relatif.
Les personnes mariées et les cohabitants légaux qui introduisent une déclaration commune peuvent, lorsque l'un des deux partenaires n'a pas ou a très peu de revenus professionnels, bénéficier du quotient conjugal. À cette fin, une partie (le maximum est de 30% pour le calcul de l'impôt) du revenu de l'un des partenaires transférée à l'autre partenaire avec un maximum absolu de 13 460 EUR pour l'année de revenus 2026.
Ce régime favorable sera progressivement supprimé, mais une distinction sera faite entre :
À partir de l'année de revenu imposable 2027, les montants maximaux ne seront plus indexés.
Le mécanisme de transfert de l'abattement fiscal à l'autre partenaire est maintenu. L'impact de la suppression du quotient conjugal reste donc limité.
Pour plus d'informations, nous vous renvoyons à nos articles concernant:
